Orçamento x realizado: planilha para controlar desvios por conta
Colunas, limiares de alerta e leitura do orçado x realizado para controladoria e gestão financeira de PME.
Resposta curta: a planilha de orçamento x realizado coloca, linha a linha do plano de contas, o que você planejou gastar ou faturar ao lado do que de fato aconteceu, com a variação em reais e em percentual. Ela serve para agir no desvio enquanto ainda dá tempo.
Colunas essenciais
| Coluna | Para que serve |
|---|---|
| Conta / categoria | Mesmo plano de contas da DRE e do fluxo de caixa. |
| Orçado | Valor planejado no mês e acumulado no ano. |
| Realizado | Valor lançado, vindo do financeiro ou do ERP. |
| Variação (R$) | Realizado − orçado (para despesa, positivo é estouro). |
| Variação (%) | Variação ÷ orçado, para comparar linhas de tamanhos diferentes. |
| Comentário | O motivo do desvio e a ação combinada. |
Regras que mantêm a planilha útil
- Plano de contas único: sem ele, o orçamento não conversa com o realizado.
- Limiar de alerta: destaque variações acima de, por exemplo, 10% ou de um valor mínimo, para não gastar tempo com ruído.
- Fixo x variável: despesas variáveis devem acompanhar o faturamento; compare-as como percentual da receita.
- Reprevisão: a cada trimestre, ajuste o orçamento do restante do ano (forecast) sem apagar o original.
Como ler para decidir
Comece pela receita, depois pelas maiores despesas em valor. Um desvio pequeno em percentual numa linha enorme pesa mais do que um desvio grande numa linha pequena. Anote a causa (preço, volume, sazonalidade, erro de previsão) para melhorar o próximo orçamento.
Entrega para a diretoria
Apresente um resumo de uma página: receita, margem e três maiores desvios com o plano de ação. A planilha completa fica como anexo.