Contas a pagar e a receber: controles, PMP, PMR e aging de inadimplência
Campos mínimos, indicadores e controles de contas a pagar e a receber para PME, com PMR, PMP, aging e régua de cobrança.
Resposta curta: o controle de contas a pagar e a receber registra cada título com vencimento, valor e status, e gera o PMR (prazo médio de recebimento) e o PMP (prazo médio de pagamento). Se o PMR é maior que o PMP, a empresa financia o cliente com o próprio caixa.
Campos mínimos de cada título
- Contraparte (cliente ou fornecedor) e documento (nota, boleto, contrato).
- Data de emissão, de vencimento e de baixa.
- Valor original, juros/multa/desconto e valor pago.
- Categoria do plano de contas e centro de custo.
- Status: aberto, vencido, pago parcialmente, pago, renegociado.
Indicadores
| Indicador | Como calcular |
|---|---|
| PMR | (Contas a receber ÷ vendas a prazo do período) × dias do período. |
| PMP | (Contas a pagar ÷ compras a prazo do período) × dias do período. |
| Inadimplência | Valor vencido há mais de X dias ÷ total a receber. |
| Aging | Títulos agrupados por faixa de atraso: a vencer, 1–30, 31–60, 61–90, mais de 90 dias. |
Controles do dia a dia
- Baixa por extrato: só dê baixa quando o dinheiro aparecer no banco, para o saldo da planilha bater com o do banco.
- Régua de cobrança: lembrete antes do vencimento, contato no dia seguinte e escalonamento após 15 e 30 dias.
- Calendário de vencimentos: some os pagamentos por dia para evitar picos sem caixa.
- Segregação de função: quem aprova pagamento não deveria ser quem cadastra fornecedor.
O que fazer com o resultado
PMR alto pede revisão de prazo concedido e de política de crédito; PMP baixo pede negociar prazo com fornecedores. Leve os dois números ao fluxo de caixa projetado.